証券の”取得金額”は「現在保有している証券を取得するのにかかった金額」を指します。
証券の喪失があった場合は、先入先出法に従い、先に取得した証券から順に喪失したものとみなして取得金額が計算されます。
例1) 株式取得後、一部株式を売却した場合
まずはシンプルな例を見てみましょう。
先に取得した株式から、順に喪失したとみなされていることがわかるかと思います。
日付 | イベント種別 | イベント内容説明 | 増減数量 | 取引単価 | 保有数量 | 取得金額 |
2020/1/1 | 株式発行 | 初回投資 | 200 | 10 | - A種(1/1取得): 200 | 2,000 |
2020/1/2 | 株式発行 | 追加投資 | 100 | 15 | - A種(1/1取得): 200 | 3,500 |
2020/1/3 | 株式異動 | 一部株式売却 | -250 | -（※ 値は | - A種(1/2取得): 50 | 750 |
例2) 株式分割の場合
株式分割や株式併合があった場合には、株数はかわりますが取得金額は変わりません。例を見てみましょう。
日付 | イベント種別 | イベント内容説明 | 増減数量 | 取引単価 | 保有数量 | 取得金額 |
2020/1/1 | 株式発行 | 初回投資 | 200 | 10 | - A種(1/1取得): 200 | 2,000 |
2020/1/2 | 株式発行 | 追加投資 | 100 | 15 | - A種(1/1取得): 200 | 3,500 |
2020/1/3 | 株式分割 | 10分割 | 2,700 | - | - A種(1/1取得): 2,000 | 3,500 |
例3) 株式転換の場合
株式転換があった場合には、転換前と後で株数が変わったとしても取得金額は同じになるものとみなします。
日付 | イベント種別 | イベント内容説明 | 増減数量 | 取引単価 | 保有数量 | 取得金額 |
2020/1/1 | 株式発行 | 初回投資 | 200 | 10 | - A種(1/1取得): 200 | 2,000 |
2020/1/2 | 株式転換 | A種1株⇒普通株2株への転換 | - A種: -40 | - | - A種: 160 | 2,000 |
例4) 新株予約権転換の場合
新株予約権転換（SO・J-KISSの転換）がある場合には、取得金額は行使にかかった金額の分だけ増加するものとみなします。
日付 | イベント種別 | イベント内容説明 | 増減数量 | 取引単価 | 保有数量 | 取得金額 |
2020/1/1 | 新株予約権による資金調達 | 初回投資 | 5 | 1,000 | - J-KISS: 5 | 5,000 |
2020/1/2 | 新株予約権転換 | J-KISSの転換 | - J-KISS: -5 | J-KISS行使単価: 1 | - 普通: 100 | 5,005 |